Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Page Letzte Überprüfung oder aktualisiert: 20. September 2016Wenn sollten Sie Ausübung Ihrer Aktienoptionen S tock Optionen haben den Wert genau, weil sie eine Option sind. Die Tatsache, dass Sie eine längere Zeit haben, um zu entscheiden, ob und wann Sie Ihre Arbeitgeber Aktien zu einem festen Preis kaufen sollten einen enormen Wert haben. Thats, warum börsennotierte Aktienoptionen höher bewertet werden, als der Betrag, um den der Kurs des Basiswerts den Ausübungspreis übersteigt (siehe Warum Mitarbeiter-Aktienoptionen sind wertvoller als Exchange-Traded Stock Options für eine ausführlichere Erklärung). Ihre Aktienoption verliert ihre Option Wert, sobald Sie ausüben, weil Sie nicht mehr Flexibilität herum, wenn und wenn Sie ausüben sollten. Als Ergebnis viele Menschen fragen, wann ist es sinnvoll, eine Option auszuüben. Steuersätze Fahren Sie die Entscheidung zur Ausübung Die wichtigsten Variablen zu berücksichtigen, wenn die Entscheidung, wann die Ausübung Ihrer Aktienoption sind Steuern und die Menge an Geld, das Sie bereit sind, in Gefahr zu setzen. Es gibt drei Arten von Steuern, die Sie berücksichtigen sollten, wenn Sie Ihre Incentive-Aktienoptionen (die häufigste Form der Mitarbeiteroptionen) ausüben: alternative Mindeststeuer (AMT), ordentliche Einkommensteuer und die viel niedrigere langfristige Kapitalertragsteuer. Sie sind wahrscheinlich, eine AMT zu verursachen, wenn Sie Ihre Optionen ausüben, nachdem ihr fairer Marktwert über Ihrem Ausübungspreis gestiegen ist, aber Sie verkaufen sie nicht. Die AMT Sie wahrscheinlich entstehen, wird die Bundes-AMT Steuersatz von 28-mal der Betrag, mit dem Ihre Optionen auf der Grundlage ihrer aktuellen Marktpreis geschätzt haben (Sie zahlen nur Staat AMT auf ein Einkommensniveau wenige Menschen zugreifen wird). Der aktuelle Marktpreis Ihrer Optionen wird durch die jüngste von Ihrem Vorstand angeforderte 409A-Einschätzung bestimmt, wenn Ihr Arbeitgeber privat ist (siehe Die Grundangebotschreiben enthalten keinen Ausübungspreis für eine Erklärung, wie die 409A-Beurteilungen funktionieren) und der Öffentlichkeit Marktpreis nach IPO. Ihre Aktienoption verliert ihre Option Wert, sobald Sie ausüben, weil Sie nicht mehr Flexibilität herum, wenn und wenn Sie ausüben sollten. Zum Beispiel, wenn Sie 20.000 Optionen zum Kauf Ihrer Arbeitgeber Stammaktien bei 2 pro Aktie besitzen, die jüngsten 409A Beurteilung Werte Ihrer Stammaktie bei 6 pro Aktie und Sie 10.000 Aktien ausüben, dann schulden Sie eine AMT von 11.200 (10.000 x 28 x (6 8211 2)). Wenn Sie dann Ihre ausgeübten Optionen für mindestens ein Jahr halten, bevor Sie sie verkaufen (und zwei Jahre nachdem sie gewährt wurden), dann zahlen Sie einen kombinierten Bundes-plus-Staat-marginal-langfristig-Kapital-Gewinn-Steuersatz Von nur 24,7 auf den Betrag schätzen sie mehr als 2 pro Aktie (vorausgesetzt, Sie verdienen 255.000 als Paar und leben in Kalifornien, wie ist der häufigste Fall für Wealthfront Kunden). Das AMT, das Sie zahlten, wird auf die Steuern gutgeschrieben, die Sie schulden, wenn Sie Ihren ausgeübten Vorrat verkaufen. Wenn wir davon ausgehen, dass Sie letztlich Ihre 10.000 Aktien für 10 pro Aktie verkaufen, dann wird Ihre kombinierte langfristige Kapitalertragsteuer 19.760 (10.000 Aktien x 24,7 x (10 8211 2)) abzüglich der 11.200 vorher gezahlt AMT oder ein Netto-8.560. Für eine detaillierte Erläuterung, wie der alternative Mindeststeuersatz funktioniert, finden Sie weitere Informationen unter Steuerbegünstigung für Ihre Aktienoption oder beschränkte Aktienzuteilung, Teil 1. Wenn Sie keine Ihrer Optionen ausüben, bis Ihre Firma erworben wird oder geht öffentlich und Sie verkaufen sofort, dann werden Sie zahlen gewöhnliche Einkommensteuersätze auf die Höhe des Gewinns. Wenn youre ein verheiratetes kalifornisches Paar, das zusammen 255.000 verdient (wieder, Wealthfronts durchschnittlicher Kunde), wird Ihr 2014 kombinierter Randzustand und föderaler gewöhnlicher Einkommensteuersatz 42.7 sein. Wenn wir das gleiche Ergebnis wie im obigen Beispiel annehmen, aber Sie warten, bis der Tag, an dem Sie verkaufen (d. H. Am selben Tag) auszuüben, dann würden Sie die gewöhnlichen Einkommensteuern von 68.320 (20.000 x 42.7 x (10 8211 2)) schulden. Das ist viel mehr als in den vorherigen langfristigen Kapitalgewinnen Fall. 83 (b) Wahlen können enormen Wert haben Sie schulden keine Steuern zum Zeitpunkt der Ausübung, wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, wenn ihr fairer Marktwert gleich ihrem Ausübungspreis ist und Sie ein Formular 83 (b) rechtzeitig einreichen. Jede zukünftige Wertschätzung wird zu langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert werden, wenn Sie halten Ihre Aktien für mehr als ein Jahr nach der Ausübung und zwei Jahre nach Datum-of-Grant vor dem Verkauf. Wenn Sie in weniger als einem Jahr zu verkaufen, dann werden Sie mit normalen Einkommensquoten besteuert werden. Die wichtigsten Variablen zu berücksichtigen, bei der Entscheidung, wann die Ausübung Ihrer Aktienoption sind Steuern und die Menge an Geld, das Sie bereit sind, in Gefahr zu setzen. Die meisten Unternehmen bieten Ihnen die Möglichkeit, Ihre Aktienoptionen frühzeitig auszuüben (d. H. Bevor sie voll ausbezahlt sind). Wenn Sie sich entscheiden, Ihre Firma zu verlassen, bevor sie vollständig ausgeübt werden und Sie früh ausgeübt alle Ihre Optionen dann wird Ihr Arbeitgeber zurückkaufen Ihre unbestätigten Aktien zu Ihrem Ausübungspreis. Der Vorteil für die Ausübung Ihrer Optionen früh ist, dass Sie die Uhr auf das Qualifying für langfristige Kapitalgewinne Behandlung früher starten. Das Risiko ist, dass Ihre Firma nicht erfolgreich ist und Sie sind nie in der Lage, Ihre Aktien zu verkaufen, obwohl das Geld investiert, um Ihre Optionen auszuüben (und vielleicht mit AMT bezahlt). Die Szenarien, wo es Sinn macht, früh zu trainieren Es gibt wahrscheinlich zwei Szenarien, wo frühe Übung Sinn macht: Früh in Ihrer Amtszeit, wenn Sie eine sehr frühe Mitarbeiter oder Sobald Sie ein sehr hohes Maß an Vertrauen haben, wird Ihr Unternehmen ein großer Erfolg sein Und Sie haben einige Einsparungen, die Sie bereit sind zu riskieren. Early Employee Scenario Sehr frühe Mitarbeiter sind in der Regel ausgegeben Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von Pennies pro Aktie. Wenn Sie glücklich genug, um in dieser Situation dann Ihre Gesamtkosten zur Ausübung aller Optionen werden möglicherweise nur 2.000 bis 4.000, auch wenn Sie 200.000 Aktien ausgegeben wurden. Es könnte eine Tonne Sinn machen, alle Ihre Aktien auszuüben, bevor Ihr Arbeitgeber seine erste 409A Beurteilung, wenn Sie wirklich leisten können, dieses viel Geld zu verlieren. Ich ermutige immer frühe Mitarbeiter, die ihr Lager sofort ausüben, um zu planen, das ganze Geld zu verlieren, das sie investiert haben. ABER, wenn Ihr Unternehmen erfolgreich ist, dann die Höhe der Steuern, die Sie speichern werden ENORMUS. Hohe Wahrscheinlichkeit des Erfolgs Sagen Sie youre Mitarbeiterzahl 80 bis 100, wurden Sie etwas auf dem Auftrag von 20.000 Wahlen mit einem übung Preis von 2 pro Anteil ausgestellt, üben Sie alle Ihre Anteile aus und Ihr Arbeitgeber ausfällt. Es wird furchtbar schwer sein, sich von diesem 40.000 Verlust (und der AMT, die Sie wahrscheinlich bezahlt haben) finanziell und psychologisch zu erholen. Aus diesem Grund schlage ich nur die Ausübung Optionen mit einem Ausübungspreis über 0,10 pro Aktie, wenn Sie absolut sicher, dass Ihr Arbeitgeber wird erfolgreich sein. In vielen Fällen, die möglicherweise nicht, bis Sie wirklich glauben, dass Ihr Unternehmen bereit ist, in die Öffentlichkeit zu gehen. Die optimale Zeit, um Ausübung ist, wenn Ihr Unternehmen Dateien für einen Börsengang Frühere in diesem Beitrag erklärte ich, dass ausgeübte Aktien qualifizieren sich für die viel niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuersatz, wenn sie für mehr als ein Jahr nach der Ausübung und Ihre Optionen gehalten wurden Wurden mehr als zwei Jahre vor dem Verkauf gewährt. In der hohen Wahrscheinlichkeit des Erfolgsszenarios es nicht sinnvoll, mehr als ein Jahr im Voraus zu üben, wenn Sie wirklich verkaufen können. Um die ideale Zeit für die Ausübung zu finden, müssen wir rückwärts arbeiten, wenn Ihre Aktien wahrscheinlich flüssig und geschätzt werden, was Sie zu einem fairen Preis finden werden. Die Anteile an Arbeitnehmern sind typischerweise von dem Verkauf für die ersten sechs Monate nach dem Börsengang eines Unternehmens beschränkt. Wie wir erklärten in The One Day zu vermeiden Verkauf Ihrer Aktien. Ein Unternehmen Aktien in der Regel für einen Zeitraum von zwei Wochen bis zwei Monate nach dem oben genannten sechs-Monats-Underwriting Lockup freigegeben. Es gibt gewöhnlich einen Zeitraum von drei bis vier Monaten ab dem Zeitpunkt, zu dem ein Unternehmen seine ursprüngliche Registrierungserklärung abgibt, um öffentlich mit der SEC zu gehen, bis sein Bestand öffentlich handelt. Das heißt, Sie sind unwahrscheinlich, dass Sie mindestens ein Jahr nach dem Datum verkaufen, zu dem Ihr Unternehmen eine Registrierungserklärung mit der SEC einlädt, um an die Börse zu gehen. Daher nehmen Sie das Mindest-Liquiditätsrisiko (d. H. Ihr Geld gebunden die geringste Menge an Zeit, ohne in der Lage zu verkaufen), wenn Sie nicht ausüben, bis Ihr Unternehmen sagt Ihnen, es hat für einen IPO eingereicht. Ich ermutige immer frühe Mitarbeiter, die ihr Lager sofort ausüben, um zu planen, das ganze Geld zu verlieren, das sie investiert haben. ABER, wenn Ihr Unternehmen erfolgreich ist, dann die Höhe der Steuern, die Sie speichern werden ENORMUS. In unserem Beitrag, Gewinnende VC-Strategien, Ihnen zu helfen, Tech IPO Vorrat zu verkaufen. Präsentierten wir proprietäre Forschung, die zum größten Teil nur Unternehmen, die drei bemerkenswerte Merkmale, die über ihrem IPO-Preis post-lockup-Release (die größer sein sollte als Ihre Optionen aktuellen Marktwert vor dem Börsengang) gehandelt werden. Zu diesen Merkmalen gehörten die Erfüllung ihrer Pre-IPO-Ergebnisprognose für die ersten beiden Ergebnisanrufe, das konsequente Umsatzwachstum und die Ausweitung der Margen. Basierend auf diesen Befunden sollten Sie nur früh ausüben, wenn Sie höchst zuversichtlich sind, dass Ihr Arbeitgeber alle drei Anforderungen erfüllen kann. Je höher Ihr flüssiger Nettowert, desto größer ist das Zeitrisiko, das Sie ausüben können, wenn Sie trainieren. I don8217t denken, dass Sie sich leisten können, das Risiko zu nehmen, Ihre Aktienoptionen auszuüben, bevor Ihre Unternehmensakten zum Publikum gehen, wenn youre nur Wert 20.000 ist. Mein Rat ändert sich, wenn you8217re wert 500.000. In diesem Fall können Sie sich leisten, etwas Geld zu verlieren, so trainieren ein wenig früher, wenn Sie überzeugt sind, wird Ihr Unternehmen sehr erfolgreich sein (ohne den Vorteil einer IPO-Registrierung) sinnvoll sein kann. Ausübung früher wahrscheinlich bedeutet eine niedrigere AMT, weil der aktuelle Marktwert Ihrer Aktie niedriger sein wird. Generell rate ich den Leuten, nicht mehr als 10 ihres Nettovermögens zu riskieren, wenn sie viel früher als das Börsengangregistrierungsdatum ausüben wollen. Die Differenz zwischen den AMT - und den langfristigen Kapitalertragszinssätzen ist nicht annähernd so groß wie die Differenz zwischen dem langfristigen Kapitalgewinnszins und dem ordentlichen Ertragsteuersatz. Der Bundes-AMT-Satz liegt bei 28, was annähernd mit dem kombinierten marginalen langfristigen Kapitalertragsteuersatz von 28,1 vergleichbar ist. Im Gegensatz dazu einen durchschnittlichen Wealthfront-Client in der Regel zahlt einen kombinierten marginalen Staat und föderalen ordentlichen Einkommensteuersatz von 39,2 (siehe Verbesserung der Steuer-Ergebnisse für Ihre Aktienoption oder Restricted Stock Grant, Teil 1 für einen Zeitplan der föderalen gewöhnlichen Einkommensteuersätze). Daher werden Sie nicht mehr als langfristige Veräußerungsgewinne zahlen, wenn Sie frühzeitig ausüben (und es wird gutgeschrieben gegen die Steuer, die Sie zahlen, wenn Sie letztlich Ihre Aktie verkaufen), aber Sie müssen noch kommen mit dem Geld, um es zu bezahlen , Die das Risiko nicht wert sein können. Suchen Sie die Hilfe eines professionellen Es gibt einige anspruchsvollere Steuerstrategien, die Sie betrachten könnten, bevor Sie Aktien der öffentlichen Aktien, die wir in Verbesserte Steuer-Ergebnisse für Ihre Aktienoption oder Restricted Stock Grant, Teil 3 umrissen, aber ich würde meine Entscheidung, die Beratung zu vereinfachen Sagte oben, wenn you8217re nur unter Berücksichtigung der Ausübung der privaten Unternehmen Lager. Gekocht bis zu einfachsten Begriffen: Nur ausüben früh, wenn Sie einen frühen Mitarbeiter oder Ihre Firma im Begriff ist, in die Öffentlichkeit gehen. In jedem Fall empfehlen wir Ihnen empfehlen, mieten Sie einen großen Steuerberater, der mit Aktienoption Übung Strategien, die Ihnen helfen, denken Sie durch Ihre Entscheidung vor einem Börsengang erlebt wird. Dies ist eine Entscheidung, die Sie nicht sehr oft zu machen und seine nicht lohnt sich immer falsch. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen dienen allgemeinen Informationszwecken und sind nicht als Anlageberatung zu verstehen. Dieser Artikel ist nicht als steuerliche Beratung gedacht, und Wealthfront nicht in keiner Weise, dass die hier beschriebenen Ergebnisse in einer bestimmten steuerlichen Folgen führen wird. Potenzielle Anleger sollten mit ihren persönlichen Steuerberatern über die steuerlichen Konsequenzen auf Grund ihrer besonderen Umstände beraten. Wealthfront übernimmt keine Verantwortung für die steuerlichen Folgen für jeden Investor einer Transaktion. Finanzielle Beratung ist nur für Investoren, die Wealthfront Kunden geworden. Die Wertentwicklung in der Vergangenheit ist keine Garantie für zukünftige Ergebnisse. Related Posts: Über Andy Rachleff Andy ist Wealthfronts Mitbegründer und sein erster CEO. Er ist jetzt als Vorsitzender von Wealthfronts Vorstand und Gesellschafter Botschafter. Ein Mitbegründer und ehemaliger General Partner der Venture Capital-Firma Benchmark Capital, Andy ist an der Fakultät der Stanford Graduate School of Business, wo er unterrichtet eine Vielzahl von Kursen über Technologie Unternehmertum. Er dient auch auf dem Stiftungsrat der Universität von Pennsylvania und ist der stellvertretende Vorsitzende ihres Stiftungsausschusses. Andy verdiente seinen BS von der Universität von Pennsylvania und von seinem M. B.A. von der Stanford Graduate School of Business. Fragen E-Mail knowledgecenterwealthfront Verbinden mit uns Ausüben von Aktienoptionen Ausübung einer Aktienoption bedeutet, dass die Emittentin der Stammaktie zu dem durch die Option (Gewährungspreis) festgelegten Preis gekauft wird, unabhängig vom Kursrsquo-Kurs zum Zeitpunkt der Optionsausübung. Weitere Informationen finden Sie unter Über Stock Options. Tipp: Ausübung Ihrer Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Die steuerlichen Auswirkungen können weit variieren ndash sicher sein, einen Steuerberater konsultieren, bevor Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Choices Wenn Ausübung Aktienoptionen In der Regel haben Sie mehrere Möglichkeiten, wenn Sie Ihre ausgeübten Aktienoptionen ausüben: Halten Sie Ihre Aktienoptionen Wenn Sie glauben, dass der Aktienkurs im Laufe der Zeit steigen, können Sie die Vorteile der langfristigen Natur der Option und warten, um zu nehmen Ausüben, bis der Marktpreis des Emittentenbestandes Ihren Zuschusspreis übersteigt und Sie fühlen, dass Sie bereit sind, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Denken Sie daran, dass Aktienoptionen verfallen nach einer gewissen Zeit. Aktienoptionen haben nach Ablauf ihrer Laufzeit keinen Wert. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: yoursquoll verzögert jede Steuerwirkung, bis Sie Ihre Aktienoptionen ausüben und die potenzielle Wertschätzung der Aktie, wodurch der Gewinn erhöht wird, wenn Sie sie ausüben. Eine Ausübungs-und-Halte-Transaktion (cash-for-stock) Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, um Aktien Ihrer Aktien zu kaufen und halten Sie dann die Aktie. Abhängig von der Art der Option, müssen Sie möglicherweise Einzahlung Bargeld oder leihen auf Marge mit anderen Wertpapieren in Ihrem Fidelity-Konto als Sicherheiten, um die Option Kosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern zahlen (wenn Sie für Marge genehmigt werden). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Starten Sie eine Ausübung-und-Selling-to-Cover-Transaktion Ausüben Sie Ihre Aktienoptionen, Aktien von Ihrem Unternehmen Aktien zu kaufen, dann verkaufen gerade genug der Aktien der Gesellschaft (zur gleichen Zeit) zur Deckung der Aktienoption Kosten, Steuern und Brokerage-Provisionen Und Gebühren. Die Erlöse, die Sie von einer Ausübungs-und-Verkauf-zu-Deckung erhalten, werden Aktien sein. Sie können einen Restbetrag in bar erhalten. Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Vorteile der Aktienbesitz in Ihrem Unternehmen, (einschließlich aller Dividenden) potenzielle Wertschätzung der Preis für Ihr Unternehmen Stammaktien. Die Möglichkeit, die Aktienoptionskosten, Steuern und Vermittlungsprovisionen und etwaige Gebühren mit Erlösen aus dem Verkauf zu decken. Ausübung und Abtretung anlegen (bargeldlos) Mit dieser Transaktion, die nur bei Fidelity erhältlich ist, wenn Ihr Aktienoptionsplan von Fidelity verwaltet wird, können Sie Ihre Aktienoption ausüben, um Ihren Aktienbestand zu kaufen und die erworbenen Aktien gleichzeitig zu verkaufen Mitgliedes und nicht die von TripAdvisor LLC. Die Erlöse, die Sie von einem Übung-und-Verkauf-Geschäft erhalten, entsprechen dem Marktwert der Aktie abzüglich des Zuschusspreises und der erforderlichen Steuerabzugs - und Maklerprovision sowie etwaiger Gebühren (Ihr Gewinn). Die Vorteile dieses Ansatzes sind: Bargeld (der Erlös aus Ihrer Ausübung) die Möglichkeit, die Erlöse verwenden, um die Investitionen in Ihr Portfolio durch Ihre Begleiter Fidelity-Konto zu diversifizieren. Tipp: Kennen Sie das Verfalldatum für Ihre Aktienoptionen. Sobald sie ablaufen, haben sie keinen Wert. Beispiel für eine Incentive-Aktienoption Übung Disqualifizierung Disposition ndash Anteile, die vor der festgelegten Wartezeit verkauft wurden Anzahl der Optionen: 100 Stipendienpreis: 10 Fairer Marktwert bei Ausübung: 50 Fairer Marktwert beim Verkauf: 70 Handelstyp: Ausüben und Halten 50 Wenn Ihre Aktienoptionen vorhanden sind Weste am 1. Januar entscheiden Sie, Ihre Aktien auszuüben. Der Aktienkurs beträgt 50. Ihre Aktienoptionen kosten 1.000 (100 Aktienoptionen x 10 Stipendienpreis). Sie zahlen die Aktienoptionskosten (1.000) an Ihren Arbeitgeber und erhalten die 100 Aktien in Ihrem Brokerage-Konto. Am 1. Juni ist der Aktienkurs 70. Sie verkaufen Ihre 100 Aktien zum aktuellen Marktwert. Wenn Sie Aktien verkaufen, die im Rahmen eines Aktienoptionsgeschäfts eingegangen sind, müssen Sie: Ihren Arbeitgeber benachrichtigen (dies schafft eine disqualifizierende Verfügung). Lohn für die Differenz zwischen dem Zuschusspreis (10) und dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung 50). In diesem Beispiel 40 eine Aktie oder 4.000. Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem vollen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung (50) und dem Verkaufspreis (70). In diesem Beispiel 20 eine Aktie oder 2.000. Wenn Sie gewartet haben, Ihre Aktienoptionen für mehr als ein Jahr nach Ausübung der Aktienoptionen und zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung zu verkaufen, würden Sie anstelle des gewöhnlichen Ergebnisses Kapitalgewinne aus der Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zahlen. Next StepsExercising Aktienoptionen Obwohl konventionelle Weisheit hält, dass Sie auf Ihre Optionen sitzen sollte, bis theyre etwa zu laufen, um die Aktie zu schätzen und zu maximieren Ihren Gewinn zu ermöglichen, können viele Mitarbeiter nicht so lange warten zu warten. Es gibt viele legitime Gründe, früh zu trainieren. Unter ihnen: 1. Sie haben das Vertrauen in Ihre Arbeitgeber Perspektiven und damit in seinem Bestand verloren. 2. Sie sind auf Unternehmensaktien überdosiert. (Es ist im Allgemeinen unklug, mehr als 10 Ihres Portfolios im Arbeitgeberbestand zu halten.) 3. Sie möchten vermeiden, in eine höhere Steuerklasse gedrückt zu werden. Warten, alle Ihre Optionen auf einmal ausüben könnte genau das tun. Ausübung eines Teils zu einem Zeitpunkt kann das Problem zu lindern. Ein schneller Weg, um den Wert Ihrer Optionen zu schätzen ist zu berechnen, wie viel Sie Tasche nach Ausübung und sofort den Verkauf der Aktien. (Denken Sie auch daran, dass die Einkommensteuer auf diesen Gewinn fällig sein wird). Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass, wenn Sie Aktien halten, die von ausgeübten Optionen umgewandelt wurden, ist es das gleiche wie eine Investition in die Aktie. Wenn Sie nicht bequem mit der Möglichkeit eines Rückgangs, halten Sie sich nicht auf die Aktien. Es gibt drei grundlegende Möglichkeiten, um Optionen: Dies ist die einfachste Route. Sie geben Ihrem Arbeitgeber das notwendige Geld und erhalten Aktienzertifikate im Gegenzug. Was, wenn, wenn es Zeit zur Ausübung kommt, haben Sie nicht genug Bargeld zur Hand, um die Option Aktien zu kaufen und zu zahlen jede sich daraus ergebende Steuer Einige Arbeitgeber lassen Sie handeln Unternehmensaktie bereits besitzen, um Options-Aktien zu erwerben. Diese Strategie hat den zusätzlichen Vorteil, Ihre Konzentration im Aktienbestand zu begrenzen. Hinweis: Sie müssen die ausgetauschten ISO-Aktien für die erforderlichen ein - und zweijährigen Haltezeiträume gehalten haben, um zu vermeiden, dass der Umtausch als Verkauf behandelt wird und somit steuerpflichtig ist. Dies ist ein Fall, in dem Sie ausleihen von einem Börsenmakler das Geld benötigt, um Ihre Option auszuüben und gleichzeitig verkaufen mindestens genug Aktien zur Deckung Ihrer Kosten, einschließlich Steuern und Makler Provisionen. Jede Balance wird Ihnen in bar oder auf Vorrat bezahlt. FAS 123 (R) (jetzt ASC 718) eliminiert die negativen Konsequenzen, die mit Netto-Übung, die unter APB 25 bestand, verbunden ist, so dass es Um die Nettoausübung zu realisieren. Was genau ist eine Netto-Übung Das Konzept der Netto-Übung ist nicht vertraut. Viele Unternehmen setzen bereits eine Aktienbeteiligung auf Restriktionen ein oder haben sogar ein bestandsgedecktes SAR-Programm. Wie Aktienabzug auf beschränkte Aktien, eine Netto-Ausübung bedeutet, dass die Mitarbeiter Ausschreibungen Aktien an die Gesellschaft zurück, um seine oder ihre Verpflichtungen aus einer Transaktion zu decken. Wie eine aktienbasierte SAR schreibt der Mitarbeiter die Aufwertung des Aktienkurses ohne Ausgabe von Barmitteln für den Ausübungspreis und ohne Veräußerung von Aktien vor. In einer Nettoausübung, wenn ein Teilnehmer in-the-money-Aktien ausüben will, hält das Unternehmen genug Aktien aus der Ausübung zur Deckung des Ausübungspreises und liefert den Nettobetrag an den Arbeitnehmer. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter 100 Aktien eines NQSO mit einem Ausübungspreis von 5,00 zu einem Zeitpunkt, wenn die aktuelle FMV 10,00 ist, ausübt, behält das Unternehmen 50 Aktien und liefert 50 Aktien an den Arbeitnehmer. Abhängig von den Planparametern können die an die Gesellschaft gebotenen Aktien in den Aktienplan zurückkehren oder im Ruhestand sein. In jedem Fall führt die Übung nicht zu einem Marktverkauf. Die Gesellschaft kann auch das Netto-Ausübungsprogramm einrichten, um Aktienbezüge zur Deckung der Mitarbeitersteuerverpflichtung einzubeziehen. Wann ist Netto-Übung eine gute Passform Es gibt viele Vorteile bei der Umsetzung eines Netto-Übungsprogramm. Wenn diese Vorteile sind wichtig für Ihr Unternehmen, dann Net Übung kann eine gute Passform sein. Wenn Ihr Unternehmen über Verdünnung besorgt ist oder die Aktionärsbeteiligung fördern will (insbesondere wenn Ihre Führungskräfte unter Eigentums - oder Eigentumsvorbehalt stehen), dann kann die Nettoausübung besonders attraktiv sein. Für unsere Top Ten Vorteile der Netto-Übung, lesen Sie in der März-April 2008 Ausgabe des Stock Plan Advisor. Ein wirklich großer Aspekt der Netto-Übung ist, dass es doesn8217t verlangen, dass das Unternehmen neue Equity-Fahrzeuge zu gewähren. Abhängig davon, wie Ihr company8217s-Aktienplan strukturiert ist, kann es möglich sein, ein Netto-Ausübungsprogramm auf bestehende Optionszuschüsse zu implementieren. In diesem Fall kann das Unternehmen die Vorteile der Nettoausübung sofort realisieren. In der Tat, auch wenn Ihr Plan doesn8217t bereits Netto-Übungen enthalten, kann es sogar möglich sein, Netto-Übung ohne die Notwendigkeit, die Zustimmung der Aktionäre zu erhalten. Net Übung ist besonders nützlich in Bezug auf Ihre Führungskräfte und Sektion 16 Insider. Zum einen, weil es keinen Marktverkauf von Aktien gibt, muss kein Formular 144 für eine Nettoausübung (nur bei späterem Verkauf) eingereicht werden. Darüber hinaus bietet die Netto-Übung Methode Abschnitt 16 Insider eine Möglichkeit, ihre Ausübung zu finanzieren, ohne zu riskieren Short-Swing Gewinn Gewinnsprobleme, die mit einem Kommen-Tages-Verkauf berücksichtigt werden müssen. Net-Übung ist auch ein besonders effektiver Weg, um Ihren Führungskräften bei der Einhaltung der Aktien - oder Eigentumsanforderungen zu helfen. Ein wirklich cooler Weg, um die Vorteile der Netto-Ausübung zu nutzen, ist die Umsetzung einer Politik, um eine Netto-Ausübung auf in-the-money Optionen, die in Kürze abgelaufen sind, zu verarbeiten. Dies ermöglicht es dem Unternehmen, den Steuerabzug auf Optionen zu erzielen, die bereits aufwandswirksam gewesen sind, verhindert, dass der Teilnehmer an den von ihm erworbenen Optionsaktien verliert, und verlangt von den Brokern keinen Verkauf von Aktien, die vom Kontoinhaber eingeleitet worden sind. Probleme zu beachten Wenn Sie erwägen, ob Netto-Ausübung für Ihr Unternehmen richtig ist, gibt es einige wichtige Fragen zu beachten. Am wichtigsten ist, werfen Sie einen guten Blick auf die Ziele Ihres Equity-Vergütung Programm und sehen, ob die Vorteile der Netto-Übung erleichtern diese Ziele. Wenn Sie wirklich wollen, um die Vorteile der Netto-Ausübung zu nutzen, können Sie entscheiden, Netto-Ausübung für alle oder einen Teil Ihrer Mitarbeiter zu beauftragen. Dann führen Sie eine sorgfältige Überprüfung Ihrer Plan-Dokument und Zuschussvereinbarungen. In Ihrem Plan zu überprüfen, um zu sehen, welche Ausübung Methoden erlaubt sind, alle Anforderungen rund um Änderungen an dem Plan, und wenn Sie irgendwelche nervtötende Sprache über die Verwendung von 8220immature8221 Aktien haben. You8217ll wollen auch wissen, wenn einer Ihrer Zuschüsse Vereinbarungen die Methoden der Ausübung, die verwendet werden können, zu begrenzen. Die Frage der Anreizoptionen und der Nettoausübung ist düster. Eine konservative Ansicht ist, dass der Einsatz von Netto-Ausübungs-ISOs den gesamten Zuschuss von einer bevorrechtigten steuerlichen Behandlung ausschließt, während das aggressivste Argument ist, dass die in einer Nettoausschreibung angedienten Aktien niemals begeben wurden, wobei der ISO-Status der ausgegebenen Aktien und der noch nicht ausgeübten Aktien beibehalten wurden Aktien. Wenn Sie nicht möchten, auszuschließen, ISO Zuschüsse aus Ihrem Netto-Übungsprogramm, dann müssen Sie eng mit Ihrem Rechtsbeistand und Wirtschaftsprüfer zu überprüfen, um festzustellen, was Ihre company8217s Position ist. Schließlich muss auch Ihre internationale Belegschaft berücksichtigt werden. Es kann Jurisdiktionen geben, in denen Nettoausübung entweder verboten ist oder wo die Herausforderungen die Vorteile überwiegen. Vor der Umsetzung Netto-Übung außerhalb der Vereinigten Staaten, wenden Sie sich an Ihre Berater. Wenn you8217re auf der Suche nach mehr Informationen über Netto-Übung, siehe unsere Praxis Alert über die Vorteile der Netto-Übung. Dieses praktische Netzübungsvergleichsdiagramm. Oder die Sitzung und Materialien von letztem Jahr8217s Konferenzsitzung 8220The Roadmap: How8211and Why8211to Net Net Übungen8221 implementieren. Sie können die Sitzung auf unserer 2009 Konferenz Materialien Seite im Plan Design und Redesign Abschnitt (und don8217t vergessen, dass Sie den Zugang zu kaufen, wenn Sie weren8217t in der Lage, im letzten Jahr zu besuchen). NASPP-Konferenz 2010 Sprechen Sie über unsere Konferenz, achten Sie darauf, Ihre sprechenden Vorschläge für die NASPP-Konferenz in diesem Jahr Sie können Ihren Vorschlag HIER einreichen. Wenn Sie sich fragen, wie Sie zusammen einen gewinnenden Vorschlag, schauen Sie sich unsere Top Ten Tipps für die Schaffung eines erfolgreichen Vorschlags. Geschrieben von Rachel Murillo, Editorial Director, NASPP
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